Si percibes ingresos, es importante que comprendas el impuesto sobre la renta. El impuesto sobre la renta es una importante fuente de ingresos para la mayoría de los gobiernos y grava la mayoría de los tipos de ingresos, por lo que deberás tenerlo en cuenta en su presupuesto y planificación financiera.
En este artículo explicaremos los conceptos básicos del impuesto sobre la renta y analizaremos los distintos regímenes fiscales europeos. También te mostraremos cómo calcular tu Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
¿Qué es el impuesto sobre la renta?
El impuesto sobre la renta es el porcentaje de los ingresos que los gobiernos recaudan de particulares y empresas. Los gobiernos utilizan el dinero del impuesto sobre la renta para financiar servicios importantes como la policía, la educación pública, el sistema de seguridad social e infraestructuras físicas tales como carreteras. En términos generales, cuanto más se gana, más impuestos se pagan.
IRPF frente a Impuesto sobre Sociedades
Existen dos tipos de impuestos sobre la renta: el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) y el impuesto sobre la renta de las sociedades (IS).
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
El IRPF es el impuesto que se aplica a tus ingresos personales. Abarca diversas fuentes de ingresos, como el salario o los ingresos como autónomo, los rendimientos de las inversiones, los ingresos por alquileres, las pensione, etc,. El impuesto suele calcularse como un porcentaje de tus ingresos totales.
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Impuesto sobre Sociedades
El Impuesto sobre Sociedades es el impuesto que se aplica a los beneficios de una empresa. Todas las empresas pagan el Impuesto sobre Sociedades, desde las pequeñas empresas con pocos empleados hasta las grandes multinacionales.
El impuesto sobre sociedades es solo un tipo de impuesto que las empresas deben pagar cada año. También deben tener en cuenta otros impuestos empresariales como el IVA, las retenciones en las nóminas y los impuestos sobre actividades empresariales como la exportación o los hidrocarburos.
Tipos de regímenes tributarios
Los distintos gobiernos europeos utilizan diversos sistemas tributarios. Cada país puede elegir el sistema tributario que mejor se adapte a sus prioridades políticas, económicas y sociales. Algunos países prefieren un sistema que permita la redistribución de la riqueza, mientras que otros optan por un tipo único para simplificar el sistema fiscal y fomentar la inversión.
Los tres principales sistemas impositivos son:
1. Impuesto progresivo
¿Qué es un sistema tributario progresivo?
Un sistema fiscal progresivo consiste en que el porcentaje de los ingresos de una persona o empresa que se paga en concepto de impuesto sobre la renta aumenta a medida que aumentan los ingresos. Los tipos del impuesto sobre la renta se dividen en tramos y cada tramo tiene su propio tipo impositivo. Por ejemplo, estos son los tipos impositivos para los distintos tramos de ingresos en España.
¿Dónde se utilizan sistemas fiscales progresivos?
La mayoría de los países de Europa, incluidos Francia, Alemania, España y el Reino Unido1, utilizan un sistema fiscal progresivo.
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2. Tipo único
¿Qué es un sistema con tipo impositivo único?
Un sistema con tipo impositivo único consiste en que se aplica un tipo impositivo único a todos los contribuyentes, independientemente de cuánto ganen.
¿Dónde se utilizan regímenes de tipo único?
Implantados originariamente en los países bálticos (Estonia, Letonia y Lituania) en los años 1990, otros países, como Rusia, Serbia y Ucrania, han adoptado desde entonces este sistema2.
3. Sistema dual
¿Qué es un sistema fiscal dual?
Un sistema fiscal dual describe una combinación de dos tipos impositivos diferentes: un tipo impositivo progresivo se aplica a las rentas del trabajo (ingresos generados a través del trabajo) y un tipo impositivo único se aplica a las rentas del capital (rentas generadas por la riqueza, como las rentas del alquiler o las rentas de la venta de un activo).
¿Dónde se utilizan sistemas fiscales duales?
Los países nórdicos como Suecia, Dinamarca, Finlandia y Noruega favorecen un sistema dual3.
Cómo calcular el impuesto sobre la renta progresivo
Si vives en un país con un sistema fiscal progresivo, existen dos etapas para calcular el impuesto sobre la renta que debes pagar. En primer lugar, debes determinar tu base imponible y, a continuación, calcular tu cuota tributaria (cuánto debes pagar).
Cómo determinar tu base imponible
- Calcula tus ingresos brutos. Suma todas tus fuentes de ingresos (por ejemplo, salario, ingresos por alquiler, pensiones,etc).
- Calcula tus deducciones fiscales. Estas son gastos específicos como intereses hipotecarios y contribuciones benéficas que pueden estar exentos de tributación total o parcial, y también existen desgravaciones fiscales (bonificaciones tributarias) disponibles para gastos como educación y cuidado de hijos.
- Resta tus deducciones fiscales a tus ingresos brutos para obtener tu base imponible
Ingresos brutos – deducciones fiscales = base imponible.
Imagina que tus ingresos brutos procedentes de todas tus rentas ascienden a 90.000 € anuales y que tus deducciones fiscales ascienden a 20.000 € anuales. Eso significa que tu base imponible para el año es de 70.000 €.
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Cómo calcular tu cuota tributaria
Bajo un sistema tributario progresivo, tu base imponible de 70.000 € estará sujeta a múltiples tipos impositivos. Utilizando el ejemplo de los tramos impositivos de España he aquí cómo calcular tu cuota tributaria:
- Ten en cuenta la base imponible de cada tramo impositivo. Bajo el sistema tributario español, los primeros 12.450 € de tus ganancias de 70.000 € se gravarían al 19%, los siguientes 7.750 € (la cantidad de sus ingresos que entra dentro de la franja impositiva de 12.450 € a 20.200 €) se gravarían al 24 %, los 15.000 € siguientes se gravarían al 30 %. Los 38.200 € que van desde los 35.200 € a los 60.000 € tributarían al 37 % y los 10.000 € restantes (que se encuentra dentro de la franja impositiva de 60.000 € a 300.000 €) se gravarían al 45 %.
- Multiplica la base imponible por el tipo impositivo para obtener tu cuota tributaria. Los 12.450 € gravados al 19 % dan lugar a una obligación de 2.365,50 € para esa proporción de tus ganancias, así progresivamente hasta llegar a los últimos 10.000 € gravados al 45 % que suponen una obligación de 4.500 €.
- Suma las obligaciones fiscales de cada tramo impositivo para obtener tu cuota tributaria total. La suma de tus obligaciones fiscales para cada tramo es la cantidad total que debes pagar ese año. Tu cuota tributaria total en este caso sería de 22.401,50 €.
Cumplimiento de las obligaciones fiscales
Tanto los particulares como las empresas son responsables de asegurarse de que pagan la cantidad correcta de impuestos. Cumplir las obligaciones fiscales significa respetar las leyes tributarias del gobierno e informar con exactitud de tus ingresos. Los gobiernos garantizan el cumplimiento tributario mediante la inspección de las declaraciones y la imposición de sanciones en caso de fraude.
Quienes apoyan el impuesto sobre la renta creen que es un sistema justo, ya que implica que los que ganan más pagan más, especialmente en el caso de los sistemas fiscales progresivos. Creen que esto ayuda a reducir la desigualdad entre ricos y pobres .
Pero no todo el mundo está de acuerdo. Algunos dicen que el impuesto sobre la renta puede disuadir a la gente de trabajar con empeño, intentar progresar en sus carreras o crear empresas. Les preocupa que incluso pueda conducir a la elusión y la evasión de impuestos.
Sea cual sea tu punto de vista, y tanto si eres empleado como empresario, es esencial entender cómo funciona el impuesto sobre la renta. Si conoces los conceptos básicos, podrás tomar decisiones más inteligentes sobre tu dinero, aprovechar posibles deducciones y evitar costosos errores al presentar tu declaración de la renta.
Fuentes
[1] Tax Foundation, Top Personal Income Tax Rates in Europe, 2023
[2] ECB Monthly Bulletin, Flat taxes in Central and Eastern Europe
[3] Trésor-Economics, The Dual Income Tax System in Sweden
