GENERALI Previsión Empresas

Son seguros idóneos para atender los compromisos por pensiones del empresario con sus trabajadores, tanto del total de trabajadores, así como de un grupo restringido, es decir, no es exigible legalmente que se ofrezca a todos los trabajadores.

Las coberturas de este contrato son las siguientes:

• Jubilación
• Fallecimiento
• Incapacidad Permanencia
• Dependencia severa o gran dependencia

Los Seguros Colectivos de Jubilación se pueden contratar con garantía de tipo de interés (opción asegurada) o en su modalidad Unit Linked (opción ligada a fondos de inversión, sin garantía de rentabilidad).

Los contratos pueden contemplar la imputación fiscal de las primas o no considerarla. El límite máximo de primas que se pueden aportar anualmente sin imputación es de 100.000€ por asegurado. En el caso de aportaciones superiores a ese importe, el exceso de esas primas debería de ir con imputación.

Desde el punto de vista de reconocimiento de derechos en caso de rescisión de la relación laboral del empleado, la empresa puede definir en qué condiciones se reconocen derechos cuando suscribe el contrato.

Desde el punto de vista de la cuantía de las aportaciones, no existe aportación máxima establecida por ley.

Una empresa puede ser tomador de varios contratos de Seguro Colectivo de Jubilación simultáneamente y las características de los contratos no tienen que ser las mismas.

Hay dos alternativas fiscales. Los seguros colectivos de jubilación se pueden contratar bajo dos escenarios fiscales:

Sin imputación fiscal de las primas en la base imponible de los asegurados.

1. Las primas pagadas por la Empresa no tienen impacto fiscal para los Asegurados. Estos tributarán en el momento de cobro de las prestaciones aseguradas.
2. Las primas que paga la empresa no son deducibles en el Impuesto de Sociedades en el ejercicio en el que son satisfechas. La empresa podrá deducirse las primas pagadas cuando el asegurado cobre prestaciones.

Con imputación fiscal de las primas en la base imponible de los Asegurados.

1. Tienen impacto fiscal para los asegurados. Las primas pagadas por la empresa tienen la consideración de retribución en especie para los Asegurados, sujeta a ingreso a cuenta.
2. Las primas que paga la empresa son deducibles en el Impuesto de Sociedades de la empresa en el ejercicio en el que son satisfechas.

Los Seguros Colectivos de Jubilación sin imputación de las primas y con reconocimiento de derechos en caso de baja en la empresa es un elemento diferencial del paquete retributivo del personal directivo.

• Objetivo 1°: con niveles salariales elevados, incrementos brutos de salario tienen poco impacto en la retribución neta del directivo. Destinar total o parcialmente el incremento salarial a una aportación a un Seguro Colectivo de Jubilación permite generar un salario diferido a la jubilación sin impacto fiscal inmediato.
• Objetivo 2°: compensar la brecha salarial en la etapa de jubilación. Los Seguros Colectivos de Jubilación permiten percibir la prestación en forma de capital, renta o fórmulas mixtas. Permiten una planificación financiero - fiscal en la fase de jubilación.
• Objetivo 3°: permite a la empresa retener y captar talento, al ofrecer, dentro del paquete retributivo a este perfil directo, un elemento de alto valor añadido.